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Quellensteuer

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Formulare
Merkblätter und Tarife

Steuerpflichtige Personen
  
Ausländische Staatsangehörige, die im Kanton Basel-Stadt zwar ihren steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt haben, aber keine fremdenpolizeiliche Niederlassungsbewilligung (Ausweis C) besitzen, bezahlen für ihr Einkommen aus unselbstständiger Erwerbstätigkeit eine Quellensteuer. Diese Voraussetzungen erfüllen Jahresaufenthalter (Ausweis B), vorläufig aufgenommene Flüchtlinge (Ausweis F), erwerbstätige Asylanten (Ausweis N), Kurzaufenthalter bis höchstens 18 Monate (Ausweis L), Personen mit Zusicherung der Aufenthaltsbewilligung EG/EFTA und Schwarzarbeiter. Von der Quellensteuerpflicht ausgenommen sind trotz fehlender Niederlassungsbewilligung verheiratete, in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe lebende ausländische Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen, deren Ehegatte die schweizerische Staatsangehörigkeit oder die fremdenpolizeiliche Niederlassungsbewilligung besitzt.
  
Empfänger und Empfängerinnen von schweizerischen Einkünften ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz bezahlen für ihr Einkommen eine Quellensteuer. Dazu gehören Personen mit ausländischer oder schweizerischer Staatsangehörigkeit, die für kurze Dauer als Grenzgänger oder Wochenaufenthalter im Kanton Basel-Stadt unselbstständig erwerbstätig sind. Auch die Einkünfte von im Ausland wohnhaften Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen bei internationalen Transporten und die Einkünfte von Künstlern, Sportlern und Referenten ohne Wohnsitz in der Schweiz, die Entschädigungen an Verwaltungsräte ohne Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz, die Hypothekarzinsen an Personen ohne Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz, die öffentlich-rechtlichen Vorsorgeleistungen an Personen ohne Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz und die privatrechtlichen Vorsorgeleistungen an Personen ohne Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz unterliegen einem Steuerabzug an der Quelle.

Steuerbemessung
  
Die Quellensteuer tritt anstelle der im ordentlichen Veranlagungsverfahren vom Einkommen berechneten Steuer. Steuerbar sind die Bruttoeinkünfte und an deren Stelle tretenden Ersatzeinkünfte ohne jeden Abzug. Die Gewinnungskosten und andere Abzüge sind im Tarif berücksichtigt. Tarifkorrekturen sind bei Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt möglich. Die nachträgliche ordentliche Veranlagung wird bei diesem Personenkreis bei einem Bruttoeinkommen von über CHF 120'000.- durchgeführt. Im Übrigen bleiben die Regelungen in den Doppelbesteuerungsabkommen, insbesondere die Grenzgängerregelungen vorbehalten.

Steuerberechnung
  
Die bei der Quellensteuer anwendbaren Steuersätze beinhalten sowohl den Tarif für die kantonalen Steuern als auch den Tarif für die direkte Bundessteuer. Der Schuldner der steuerbaren Leistung hat den Steuerabzug an der Quelle vorzunehmen und die Steuer der Steuerverwaltung abzuliefern. Er erhält für die Mitwirkung bei der Steuererhebung eine Bezugsentschädigung.

Steuertarife

  
Ausgabe 2014 (gültig für die Steuerperiode 2014)
Merkblatt zu den neuen Quellensteuertarifcodes ab 2014
  
Ausgabe 2014 (gültig für die Steuerperiode 2014)
Wegleitung und Tarife zur Quellenbesteuerung
Merkblatt zum Vorgehen betreffend französische Grenzgänger
Merkblatt zum Ausfüllen der Ansässigkeitsbescheinigungen von französisichen Grenzgängern
Begleitschreiben


Ausgabe 2013 (gültig für die Steuerperiode 2013)
Wegleitung und Tarife zur Quellenbesteuerung
Merkblatt zum Vorgehen betreffend französische Grenzgänger
Merkblatt zum Ausfüllen der Ansässigkeitsbescheinigungen von französisichen Grenzgängern
Begleitschreiben

  
Dokumentation für Arbeitgebende und Software-Lieferanten
Quellensteuertarife im Recordformat
  
Dokumentation für Arbeitnehmende
Quellensteuer-Rechner der Firma comparis.ch AG